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轉讓公司房產如何交稅，公司用房轉讓給公司要交什么稅收

來源：整理 時間：2022-12-20 06:47:11 編輯：金融知識 手機版

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1，公司用房轉讓給公司要交什么稅收

1.營業(yè)稅：1800*5%=90萬元 2.城建稅、教育費附加、地方教育費附加：90*11%=9.9萬元 3.印花稅：1800*0.5%=0.9萬元 4.契稅：1800*1.5%=27萬元 5.土地增值稅：（1800-700*120%-90-9.9-27）*40%=333.24萬元
交易稅。

公司用房轉讓給公司要交什么稅收

2，公司轉讓房產土地需交哪些稅

公司轉讓房產需要交納營業(yè)稅及附加（城建稅教育費附加等）、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。營業(yè)稅按照賣出和購進的差額5%繳納；土地增值稅按照增值部分（賣出價格減去購入價格、已繳稅金、加計扣除后的差額部分）的30%-60%繳納；印花稅按照合同金額0.05%繳納；企業(yè)所得稅在年底和企業(yè)的其他收入統(tǒng)計計算，如果公司盈利，按照公司的適用稅率（一般為25%）繳納。

公司轉讓房產土地需交哪些稅

3，企業(yè)名下的土地與房產轉讓需要繳納什么稅各自稅率有多少

不用交契稅,契稅是你的下家交納,即你的廠房的承受方.另外你還應交納營業(yè)稅,土地增值稅,如果你在城鎮(zhèn),還要交納城鎮(zhèn)土地使用稅,房產稅.當然,計算出營業(yè)稅后,還要交納兩種附加稅費,即城市維護建設稅和教育費附加.最后,你還應該交納個人消費稅.對了,你賣該廠房時,肯定會簽定合同,所以你還會交納印花稅. 現(xiàn)在來說稅率 1) 你這屬于銷售不動產,營業(yè)稅稅率為5%. 2) 教育費附加稅率為3%,而城建稅依你的所在地不同而不同,具體有三檔7%、 5%、1%. 3) 土地增值稅按你的土地及上面的房產的增值額納稅,依增值額的多少分為30%、40%、50%、60%這四檔稅率. 4) 印花稅按轉讓金額的萬分之五計算. 5) 房產稅的稅率為1.2%. 6) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不一定,按你所處的城市不同而有異. 6）所得稅不應該預繳。

企業(yè)名下的土地與房產轉讓需要繳納什么稅各自稅率有多少

4，處理公司房產需要怎么交稅

企業(yè)整體轉讓是不產生任何稅款的?？茨阏f的意思前后對不上，全額收購和整體轉讓不一樣的啊。整體轉讓要包括所有的債權債務、企業(yè)員工、房屋土地、機器設備等所有的一切。如果是只收購了對方的房產和土地，就構成房屋買賣和土地轉讓，要繳營業(yè)稅、契稅、印花稅。所以關鍵是搞清楚，是整體轉讓還是部分轉讓
公司轉讓房產會面臨高額稅費，包括土地增值稅、營業(yè)稅、印花稅和企業(yè)所得稅。據介紹，土地增值稅計算的依據是增值額，分為4個級次，即：1、增值額未超過扣除項目金額50%的部分，增值稅的稅率是30%；2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分，土地增值稅的稅率是40%；3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分，土地增值稅的稅率是50%；4、增值額超過扣除項目金額200%的部分，土地增值稅的稅率是60%。如果能夠提供原來的購房發(fā)票，營業(yè)稅按照差額的5.6%繳納，印花稅按照成交價全額的0.05%繳納。此外，作為公司出售房產收入，還應繳納企業(yè)所得稅，即差額的25%。如此看來，轉讓一套房產公司看似賺了不少，但是其稅費大概占到收益率的一半以上。

5，公司房屋轉讓給個人要交哪些稅

公司房屋轉讓給個人所有的行為是“二手房”轉讓，按“銷售不動產”征稅，產生的稅有契稅、印花稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅。 1 、契稅 契稅的納稅義務人是買受人（買方）。計算公式為：應納契稅稅額=本次房屋轉讓成交價×適用稅率 2、印花稅 印花稅的納稅義務人是買賣雙方。計算公式為：應納印花稅稅額=本次房屋轉讓成交價×適用稅率。這里的適用稅率為萬分之五，這是按“產權轉移書據”征收的。 3、企業(yè)所得稅 應納企業(yè)所得稅稅額＝（本次房屋轉讓成交價－房屋原值－合理費用）×25% 4、營業(yè)稅及附征 單位和個人出售“二手房”應按“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅。城建稅、教育費附加、地方教育附加是分別按照營業(yè)稅額的7%、3%、2%征收的 5、土地增值稅 土地增值稅是對轉讓房地產取得的增值額按照規(guī)定的稅率征收的。增值額=本次房屋轉讓成交價 -扣除項目金額。扣除項目金額由評估價格和其他扣除項目組成。 增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的：土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％ ；增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的：土地增值稅稅額＝增值額×50％－扣除項目金額×15％；增值額超過扣除項目金額200％ ：土地增值稅稅額＝增值額×60％－扣除項目金額×35％
主稅種有營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅，另外還有營業(yè)稅的附加部分，這些附加的部分包括城建稅、教育費附加、以及地方教育附加和堤防費。至于附加部分的征收情況各地多少都有些區(qū)別，像我們這里就征收了堤防費，因為我們是長江邊的城市，而有的地方就不會征收，所以附加部分的征收情況以當?shù)氐膶嶋H情況為準。
增值稅、增值稅的附加稅（教育及城建附加）、契稅、土地增值稅、印花稅1、增值稅：（過戶價-登記價）/1.05*5%。2、增值稅的附加稅（教育及城建附加）：增值稅*12%3、契稅：（過戶價-增值稅）*3%4、土地增值稅：（過戶價-登記價-交易費用）*（30%~60%）5、印花稅：（過戶價-增值稅）*0.05%
城建稅和教育費是免除的...樓上大部分正解
銷售不動產營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅

6，企業(yè)轉讓不動產所得稅如何計算

以不動產對外投資視同銷售處理。將投資金額-不動產凈值-相關稅費后的金額并入應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。
有許多業(yè)務地稅與國稅是交叉的，以下列示的是比較全的涉稅方面的會計處理，可根據你實際情況進行借簽。 一、 主營業(yè)務收入的稅務會計處理 主營業(yè)務，是指納稅人主要以交通運輸、建筑施工、房地產開發(fā)、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游企業(yè)轉讓不動產所得稅如何計算
有許多業(yè)務地稅與國稅是交叉的，以下列示的是比較全的涉稅方面的會計處理，可根據你實際情況進行借簽。 一、 主營業(yè)務收入的稅務會計處理 主營業(yè)務，是指納稅人主要以交通運輸、建筑施工、房地產開發(fā)、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、服務等行業(yè)為本企業(yè)主要經營項目的業(yè)務，以及以開采、生產、經營資源稅應稅產品為主要經營項目的業(yè)務。 營業(yè)務稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務收入時應繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費附加、文化事業(yè)建設基金等。 企業(yè)兼營上述業(yè)務，會計處理是單獨核算兼營業(yè)務收入和成本的，其發(fā)生的有關稅費，按主營業(yè)務稅金及附加進行稅務會計處理。不能單獨核算兼營業(yè)務收入和成本的，其發(fā)生的收入、成本和有關稅費按其他業(yè)務收入和支出進行稅務會計處理。 增值稅納稅人繳納的城市維護建設稅、教育費附加按主營業(yè)務稅金及附加進行稅務會計處理。 企業(yè)以預收帳款、分期收款方式銷售商品（產品）、銷售不動產、轉讓土地使用權、提供勞務，建筑施工企業(yè)預收工程費，應按《財務會計制度》和稅法規(guī)定確定收入的實現(xiàn)，并按規(guī)定及時計繳稅款。 （一）取得（或確認實現(xiàn)）主營業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄 （二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄 （三）資源稅納稅人在采購、生產、銷售環(huán)節(jié)的稅務會計處理 （四）主營房地產業(yè)務企業(yè)土地增值稅的會計處理 （一）取得（或確認實現(xiàn)）主營業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄 借：營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費--應交營業(yè)稅 --應交土地增值稅 --應交城市維護建設稅 貸：其他應交款--應交教育費附加 --應交文化事業(yè)建設基金 （二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交營業(yè)稅 --應交資源稅 --應交土地增值稅 --應交城市維護建設稅 借：其他應交款--應交教育費附加 --應交文化事業(yè)建設基金 貸：銀行存款 （三）資源稅納稅人在采購、生產、銷售環(huán)節(jié)的稅務會計處理： 1．收購未稅礦產品時，編制會計分錄 借：材料采購 貸：應交稅費--應交資源稅 2．自產自用應征資源稅產品，在移送使用時，編制會計分錄 借：生產成本、制造費用等科目 貸：應交稅費--應交資源稅 3．取得銷售應征資源稅產品的收入時，編制會計分錄 借：產品銷售稅金及附加 貸：應交稅費--應交資源稅 4．繳納稅款時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交資源稅 貸：銀行存款 （四）主營房地產業(yè)務企業(yè)土地增值稅的會計處理 稅法規(guī)定，對主營房地產業(yè)務的企業(yè)，在房地產項目開發(fā)中，已發(fā)生的不動產銷售收入和收到房地產的預收帳款時，按規(guī)定預征土地增值稅，項目完全開發(fā)完成后再進行清算。標準住宅預征率為1%，別墅和豪華住宅預征率為3%。 1．發(fā)生銷售不動產和收到預收帳款時，按預征率計算出應繳土地增值稅時，編制會計分錄 借：營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費--應交土地增值稅 預繳稅款時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交土地增值稅 貸：銀行存款 2．項目竣工結算，按土地增值稅的規(guī)定計算出實際應繳納的土地增值稅時，對比已預提的土地增值稅，并進行調整。 （1）預提數(shù)大于實際數(shù)時，編制會計分錄 借：營業(yè)務稅金及附加（紅字，差額） 貸：應交稅費--應交土地增值稅（紅字，差額） 反之，編制會計分錄 借：營業(yè)務稅金及附加（藍字，差額） 貸：應交稅費--應交土地增值稅（藍字，差額） 調整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對比的差額，作為辦理退補稅款的依據。 （2）繳納稅款時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交土地增值稅 貸：銀行存款 （3）稅務機關退還稅款時，編制會計分錄 借：銀行存款 貸：應交稅費--應交土地增值稅 二、非主營業(yè)務收入或非經常性的經營收入的稅務會計處理 （一）企業(yè)轉讓無形資產、土地使用權、取得租賃收入，記入“其他業(yè)務收入”科目核算，其發(fā)生的成本費用，以及計算提取的營業(yè)稅等稅費記入“其他業(yè)務支出”科目核算。 1．取得其他業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄 借：其他業(yè)務支出 貸：應交稅費--應交營業(yè)稅 --應交土地增值稅 --應交城市維護建設稅 貸：其他應交款--應交教育費附加 2．繳納稅金和附加時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交營業(yè)稅 --應交土地增值稅 --應交城市維護建設稅 借：其他應交款--應交教育費附加 貸：銀行存款 （二）銷售不動產的會計處理 除房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人，銷售不動產屬于非主營業(yè)務收入，通過“固定資產清理”科目核算銷售不動產應繳納的營業(yè)稅等稅費。 1．取得銷售不動產屬收入時，編制會計分錄 借：固定資產清理 貸：應交稅費--應交營業(yè)稅 --應交土地增值稅 --應交城市維護建設稅 貸：其他應交款--應交教育費附加 2．繳納稅金和附加時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交營業(yè)稅 --應交土地增值稅 --應交城市維護建設稅 借：其他應交款--應交教育費附加 貸：銀行存款 三、企業(yè)所得稅稅務會計處理 （一）根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下 （二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理 （三）上述會計處理完成后，將“所得稅”借方余額結轉“本年利潤”時，編制會計分錄 （四）所得稅減免的會計處理 （五）對以前年度損益調整事項的會計處理 （六）企業(yè)清算的所得稅的會計處理 （七）采用“應付稅款法”進行納稅調整的會計處理 （八）采用“納稅影響會計法”進行納稅調整的會計處理 （一）根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2．年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 3．根據稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提“補助社會性支出”時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：其他應交款--補助社會性支出 非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。 4．繳納年終匯算清應繳稅款時，編制會計分錄 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5．年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄 借：其他應收款--應收多繳所得稅款 貸：所得稅 經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄 借：銀行存款 貸：其他應收款--應收多繳所得稅款 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄 借：所得稅 貸：其他應收款--應收多繳所得稅款 （二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理。 按照稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應按規(guī)定補繳所得稅。其會計處理如下： 1．根據企業(yè)所得稅有關政策規(guī)定，在確認投資收益或應分得聯(lián)營企業(yè)稅后利潤后，計算出投資收益或聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅額并繳納時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （三）上述會計處理完成后，將“所得稅”借方余額結轉“本年利潤”時，編制會計分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 “所得稅”科目年終無余額。 （四）所得稅減免的會計處理 企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計算應納稅款，直接結轉本年利潤，不作稅務會計處理。政策性減免是根據稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經稅務機關按規(guī)定的程序審批后才可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。政策性減免的稅款，實行先征后退的原則。在計繳所得稅時，按上述有關會計處理編制會計分錄，接到稅務機關減免稅的批復后，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄 借：銀行存款 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 將退還的所得稅款轉入資本公積： 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：資本公積 (五)對以前年度損益調整事項的會計處理： 如果上年度年終結帳后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目“以前年度損益調整”進行會計處理。 “以前年度損益調整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數(shù)額。根據稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。 1． 企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 2．本年未進行結帳時，編制會計分錄 借：以前年度損益調整 /貸：本年利潤 （六）企業(yè)清算的所得稅的會計處理： 清算是指由于企業(yè)破產、解散或者被撤銷，正常的經營活動終止，依照法定的程序收回債權、清償債務，分配剩余財產的行為。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應當按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 1．對清算所得計算應繳所得稅和繳納稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2．將所得稅結轉清算所得時，編制會計分錄 借：清算所得/ 貸：所得稅 （七）采用“應付稅款法”進行納稅調整的會計處理： 1．對永久性差異的納稅調整的會計處理。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計入損益的項目在會計上計入損益，從而導致了會計利潤與按稅法計算的應納稅所得額不一致而產生的差異。 按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 期未結轉企業(yè)所得稅時： 借：本年利潤 貸：所得稅 2． 對時間性差異的納稅調整的會計處理。時間性差異是指由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。 按當期應調整的時間性差異的所得額，計算出應繳所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 期未結轉企業(yè)所得稅時，編制會計分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 (八)采用“納稅影響會計法”進行納稅調整的會計處理： 1．對永久性差異納稅調整的會計處理，按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳納所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交所得稅 期未結轉所得稅時，編制會計分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 2．對時間性差異納稅調整的會計處理。將調增的時間性差異的所得額加上未調整前的利潤總額計算出應繳納的所得稅與未調整前的利潤總額計算出的所得稅對比，將本期的差異額在“遞延稅款”科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時，再進行相反方向的轉銷，直到遞延稅款全部遞延和轉銷完畢。當當期調增的時間性差異的所得額加上未調整前利潤總額計算出應繳所得稅大于未調整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 借：遞延稅款 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 反之，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸：遞延稅款 期未結轉所得稅時： 借：本年利潤 貸：所得稅 四、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理： 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的會計處理，與企業(yè)所得稅的會計處理基本相同。 （一）企業(yè)繳納經營所得個人所得稅使用“所得稅”科目和“應交稅金--應交個人所得稅”科目； （二）個人投資者按月支取個人收入不再在“應付工資”科目處理（即不再進入成本，年度申報也就不需要對該項目作稅收調整），改按以下方法進行會計處理： 支付時，編制會計分錄 借：其他應收款--預付普通股股利（按投資者個人設置明細帳） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 年度終了進行利潤分配時，編制會計分錄 借：利潤分配--應付普通股股利（按投資者個人設置明細帳） 貸：其他應收款--預付普通股股利 五、代扣代繳稅款的稅務會計處理： （一）代扣代繳營業(yè)稅的會計處理： 根據稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對分包單位進行分包工程結算時，或境外企業(yè)向境內企業(yè)提供勞務，在支付勞務費用時，必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務。 1．扣繳義務人在計算應代扣營業(yè)稅并繳納時，編制會計分錄 借：應付帳款--×××單位 貸：應交稅費--應交營業(yè)稅 借：應交稅費--應交營業(yè)稅 貸：銀行存款 （二）代扣代繳個人所得稅的會計處理： 1．代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄 借：應付工資 貸：其他應付款--代扣個人所得稅 借：其他應付款--代扣個人所得稅 貸：銀行存款 2．代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。代扣代繳時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：其他應付款--代扣個人所得稅 借：其他應付款--代扣個人所得稅 貸：銀行存款 3．支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄 借：有關成本費用科目 貸：其他應付款--代扣個人所得稅 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 借：其他應付款--代扣個人所得稅 貸：銀行存款 4．支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄 借：財務費用 貸：其他應付款--代扣個人所得稅 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 借：其他應付款--代扣個人所得稅 貸：銀行存款 六、其他地方稅的稅務會計處理： （一）企業(yè)繳納自有自用房地產的房產稅、土地使用稅，繳納自有自用車船的車船使用稅，繳納的印花稅在有關費用科目核算。計算并繳納稅款時，編制會計分錄 借：管理費用--有關明細科目 貸：應交稅費--房產稅 --土地使用稅 --車船使用稅 --印花稅 （或應交稅金--其他地方稅稅金） 借：應交稅費--房產稅 --土地使用稅 --車船使用稅 --印花稅 （或應交稅費--其他地方稅稅金） 貸：銀行存款 七、屠宰稅的稅務會計處理： （一）企業(yè)屠宰應稅性畜用作食品加工的原材料時，其應交屠宰稅計入原材料，編制會計分錄 借：原材料（或材料采購） 貸：銀行存款、現(xiàn)金 （二）企業(yè)屠宰應稅性畜自食時，其應交屠宰稅由職工福利費支付，編制會計分錄 借：應付福利費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） （三）屠宰場屠宰應稅性畜代征屠宰稅的會計處理： 向納稅人代征時，編制會計分錄 借：銀行存款（專戶存儲） /貸：其他應交款--代征屠宰稅 解繳稅款時，編制會計分錄 借：其他應交款--代征屠宰稅 貸：銀行存款（專戶存儲） 八、其他稅務會計處理問題： （一）滯納金、違章罰款和罰金的會計處理： 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款 （二）企業(yè)全部負擔或部分負擔企業(yè)員工個人所得稅的會計處理： 對企業(yè)全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款，或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務，稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款，不得在稅前扣除。在發(fā)生時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：銀行存款 （三）國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征增值稅，而附征的城建稅、教育費附加，不分所屬時期，均在實際繳納年度記賬。 借：營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出等科目 貸：應交稅費--應交城建稅 貸：其他應交款--應交教育費附加 （四）地方稅務局查補的營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費附加應分別處理。 （1）已在查增利潤中抵減了應補征的城建稅、教育費附加后，再計算補繳所得稅時，編制會計分錄 借：利潤分配--未分配利潤 貸：應交稅費--應交城建稅 貸：其他應交款--應交教育費附加 （2）如果無查增利潤，只是查增營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費附加的，則不分所屬時期，均在實際繳納年度記賬。編制會計分錄 借：主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出等科目 貸：應交稅金--應交城建稅 貸：其他應交款--應交教育費附加 （五）自查發(fā)現(xiàn)因少提增值稅、消費稅、營業(yè)稅而附加的城建稅、教育費附加，在補提時不分所屬時期統(tǒng)一在補提年度記賬。編制會計分錄 借：營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出等科目 貸：應交稅費--應交城建稅 貸：其他應交款--應交教育費附加
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